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          A107042 软件、集成电路95991177九五至尊优惠情况及明细表(net——九五至尊在线娱乐17版)及填报解释

          来源:税屋 作者:税屋 人气: 宣布时光:net——九五至尊在线娱乐18-01-08
          摘要:A107042 软件、集成电路95991177九五至尊优惠情况及明细表 95991177九五至尊类型及减免方法 行号 95991177九五至尊类型 减免方法 1 一、集成电路临盆95991177九五至尊 (一)线宽小于0.8微米(含) □二免三减半 2 (二)线宽小于0.25微米 □五免五减半 □15%税率 3 (三)投资额逾越80亿元 □五免五减半 □15...
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          A107042 软件、集成电路95991177九五至尊优惠情况及明细表
           
          95991177九五至尊类型及减免方法
          行号 95991177九五至尊类型 减免方法
          1 一、集成电路临盆95991177九五至尊 (一)线宽小于0.8微米(含) □二免三减半
          2 (二)线宽小于0.25微米 □五免五减半  □15%税率
          3 (三)投资额逾越80亿元 □五免五减半  □15%税率
          4 二、集成电路设计95991177九五至尊 (一)新办符合条件 □二免三减半
          5 (二)重点95991177九五至尊 □大年夜型 □范畴 □10%税率
          6 三、软件95991177九五至尊(□一般软件
          □嵌入式或信息体系集成软件)
          (一)新办符合条件 □二免三减半
          7 (二)重点95991177九五至尊 □大年夜型 □范畴 □出口 □10%税率
          8 四、集成电路封装测试95991177九五至尊 □二免三减半
          9 五、集成电路关键专用材料或专用设备临盆95991177九五至尊
          (□关键专用材料   □专用设备)
          □二免三减半
          10 获利年度/开端计算优惠期年度  
          关键指标情况
          11 人员指标 一、95991177九五至尊本年代平均职工总人数
          12     个中:签订劳动合同关系且具有大年夜学专科以上学历的职工人数
          13           研究开辟人员人数
          14 二、大年夜学专科以上职工占95991177九五至尊本年代平均职工总人数的比例(12÷11)
          15 三、研究开辟人员占95991177九五至尊本年代平均职工总人数的比例(13÷11)
          16 研发费用指标 四、研发费用总额
          17    个中:95991177九五至尊在中国境内产生的研发费用金额
          18 五、研发费用占发卖(营业)收入的比例
          19 六、境内研发费用占研发费用总额的比例(17÷16)
          net——九五至尊在线娱乐 收入指标 七、95991177九五至尊收入总额
          21 八、符合条件的发卖(营业)收入
          22 九、符合条件的收入占收入总额的比例(21÷net——九五至尊在线娱乐)
          23 十、集成电路设计95991177九五至尊、软件95991177九五至尊填报 (一)自立设计/开辟发卖(营业)收入
          24 (二)自立设计/开辟收入占95991177九五至尊收入总额的比例(23÷net——九五至尊在线娱乐)
          25 十一、重点软件95991177九五至尊或重点集成电路设计95991177九五至尊符合“范畴”的填报 (一)实用的范畴
          26 (二)选择立案范畴的发卖(营业)收入
          27 (三)范畴内的发卖收入占符合条件的发卖收入的比例(26÷21)
          28 十二、重点软件95991177九五至尊符合“出口”的填报 (一)年度软件出口收入总额(美元)
          29 (二)年度软件出口收入总额(人平易近币)
          30 (三)软件出口收入总额占本95991177九五至尊年度收入总额的比例(29÷net——九五至尊在线娱乐)
          31 十三、集成电路关键专用材料或专用设备临盆95991177九五至尊填报 产品实用目次
          32 减免税额
           

          A107042 《软件、集成电路95991177九五至尊优惠情况及明细表》填报解释

          本表实用于享受软件、集成电路95991177九五至尊优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《财务部国度税务总局关于进一步鼓励软件家当和集成电路家当作长95991177九五至尊所得税政策的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐12〕27号)、《财务部国度税务总局成长改革委工业和信息化部关于软件和集成电路家当95991177九五至尊所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕49号)、《国度成长和改革委员会工业和信息化部财务部国度税务总局关于印发国度筹划构造内重点软件和集成电路设计范畴的通知》(发改高技〔net——九五至尊在线娱乐16〕1056号)、《财务部国度税务总局成长改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路家当作长95991177九五至尊所得税政策的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐15〕6号)等相干规定,填报本年产生的软件、集成电路95991177九五至尊优惠有关情况。

          一、有关项目填报解释

          (一)95991177九五至尊类型及减免方法

          纳税人根据95991177九五至尊类型选择享受的优惠政策和享受优惠有关根本信息。

          1.“95991177九五至尊类型”及“减免方法”:纳税人根据享受优惠的95991177九五至尊类型选择对应的减免方法,个中“减免方法”列中的11个选项为单项选择,选择不合的项目优惠金额将带入表A107040对应的行次;“95991177九五至尊类型”中,若享受软件95991177九五至尊有关优惠政策的,须选择软件95991177九五至尊产品类型,“一般软件”和“嵌入式或信息体系集成软件”两个选项必选其一;若享受重点软件或重点集成电路设计95991177九五至尊优惠,须选择重点95991177九五至尊类型,“大年夜型”“范畴”和“出口”(个中,“出口”选项仅重点软件95991177九五至尊选择)必选其一。

          2.第1-3行“一、集成电路临盆95991177九五至尊”:

          第1行“(一)线宽小于0.8微米(含)”:是指财税〔net——九五至尊在线娱乐12〕27号文件第一条规定的优惠政策,由线宽小于0.8微米(含)集成电路临盆95991177九五至尊填报。

          第2行“(二)线宽小于0.25微米”:是指财税〔net——九五至尊在线娱乐12〕27号文件第二条规定的优惠,由线宽小于0.25微米的集成电路临盆95991177九五至尊填报,根据享受的政策选择优惠方法,个中经营期在15年以上符合条件的95991177九五至尊,可选择“五免五减半”。

          第3行“(三)投资额逾越80亿元”:是指财税〔net——九五至尊在线娱乐12〕27号文件第二条规定的优惠,由投资额逾越80亿元的集成电路临盆95991177九五至尊填报,根据享受的政策选择优惠方法,个中经营期在15年以上符合条件的95991177九五至尊,可以选择“五免五减半”。

          3.第4-5行“二、集成电路设计95991177九五至尊”:

          第4行“(一)新办符合条件”:是指集成电路设计95991177九五至尊享受财税〔net——九五至尊在线娱乐12〕27号文件第三条规定的优惠政策,由符合条件的集成电路设计95991177九五至尊填报。

          第5行“(二)重点95991177九五至尊□大年夜型□范畴”:是指财税〔net——九五至尊在线娱乐12〕27号文件第四条规定的优惠政策,由国度筹划构造内的重点集成电路设计95991177九五至尊填报,同时,须选择重点集成电路95991177九五至尊的类型,符合财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕49号第五条第一项条件的选择“大年夜型”,符合财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕49号第五条第二项条件的选择“范畴”。

          4.第6-7行“三、软件95991177九五至尊□一般软件□嵌入式或信息体系集成软件”:是指软件95991177九五至尊享受财税〔net——九五至尊在线娱乐12〕27号文件第三条规定的软件95991177九五至尊优惠政策和第四条规定的国度筹划构造内的重点软件95991177九五至尊优惠政策。若95991177九五至尊产品是嵌入式软件产品和信息体系集成产品开辟,该选项应选择“嵌入式或信息体系集成软件”,不然选“一般软件”。

          第6行“(一)新办符合条件”:是指软件95991177九五至尊享受财税〔net——九五至尊在线娱乐12〕27号文件第三条规定的优惠政策,由符合条件的软件95991177九五至尊填报。

          第7行“(二)重点95991177九五至尊□大年夜型□范畴□出口”:是指财税〔net——九五至尊在线娱乐12〕27号文件第四条规定的优惠政策,由国度筹划构造内的重点软件95991177九五至尊填报,同时,须选择重点软件95991177九五至尊的类型,符合财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕49号第六条第一项条件的选择“大年夜型”,符合财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕49号第六条第二项条件的选择“范畴”,符合财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕49号第六条第三项条件的选择“出口”。

          5.第8行“四、集成电路封装测试95991177九五至尊”:是指财税〔net——九五至尊在线娱乐15〕6号文件第一条规定的优惠政策,由符合条件的集成电路封装、测试95991177九五至尊填报。

          6.第9行“五、集成电路关键专用材料或专用设备临盆95991177九五至尊□关键专用材料□专用设备”:是指财税〔net——九五至尊在线娱乐15〕6号文件第一条规定的优惠政策,由符合条件的集成电路关键专用材料临盆95991177九五至尊、集成电路专用设备临盆95991177九五至尊填报。享受该项政策,须根据95991177九五至尊类型选择,集成电路关键专用材料临盆95991177九五至尊选择“□关键专用材料”,集成电路专用设备临盆95991177九五至尊选择“□专用设备”。

          7.第10行“获利年度/开端计算优惠期年度”:由选择“二免三减半”“五免五减半”两类定期减免类型的95991177九五至尊填报,填报开端计算优惠期的年度。

          (二)关键指标情况

          填报95991177九五至尊享受政策的有关指标,具体以下:

          第11行至第22行:享受本表随便任性优惠政策的95991177九五至尊均需填报。

          第23行至第24行:由软件、集成电路设计95991177九五至尊填报,包含国度筹划构造内的重点软件95991177九五至尊和重点集成电路设计95991177九五至尊(即单选本表第4行至第7行中减免类型的95991177九五至尊)填报。

          第25行至第27行:由国度筹划构造内的重点软件95991177九五至尊、重点集成电路95991177九五至尊中,实用符合范畴条件的95991177九五至尊(即单选本表第5行、第7行减免类型,且重点95991177九五至尊选择“范畴”的95991177九五至尊)填报。

          第28行至第30行:由国度筹划构造内的重点软件95991177九五至尊中,实用符合出口条件的95991177九五至尊(即单选本表第7行减免类型,且重点95991177九五至尊选择“出口”的95991177九五至尊)填报。

          第31行:由集成电路关键专用材料或专用设备临盆95991177九五至尊(即单选本表第9行减免类型)填报。

          1.第11行“一、95991177九五至尊本年代平均职工总人数”:填报95991177九五至尊本年代平均职工总人数。本年代平均职工总人数计算办法:

          月平均人数=(月初数+月末数)÷2

          全年代平均职工总人数=全年各月平均数之和÷12

          2.第12行“个中:签订劳动合同关系且具有大年夜学专科以上学历的职工人数”:填报纳税人本年签订劳动合同关系且具有大年夜学专科以上学历的职工人数。

          3.第13行“研究开辟人员人数”:填报纳税人本年研究开辟人员人数。

          4.第14行“二、大年夜学专科以上职工占95991177九五至尊本年代平均职工总人数的比例”:填报第12÷11行计算后的比例。

          5.第15行“三、研究开辟人员占95991177九五至尊本年代平均职工总人数的比例”:填报第13÷11行计算后的比例。

          6.第16行“四、研发费用总额”:填报95991177九五至尊按照《财务部国度税务总局科技部关于完美研发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐15〕119号)口径归集的研发费用总额。

          7.第17行“个中:95991177九五至尊在中国境内产生的研发费用金额”:填报纳税人本年在中国境内产生的研发费用金额。

          8.第18行“五、研发费用占发卖(营业)收入的比例”:填报研发费用占发卖(营业)收入的比例,即本表第16行÷表A101010第1行。

          9.第19行“六、境内研发费用占研发费用总额的比例”:填报第17÷16行计算后的比例。

          10.第net——九五至尊在线娱乐行“七、95991177九五至尊收入总额”:填报纳税人本年以泉币情势和非泉币情势从各类来源取得的收入,为税法第六条规定的收入总额。包含:发卖货色收入,供给劳务收入,让渡家当收入,股息、红利等权益性投资收益,利钱收入,租金收入,特许权利用费收入,接收捐赠收入,其他收入。

          11.第21行“八、符合条件的发卖(营业)收入”:根据95991177九五至尊类型分析填报,享受不合政策本行所填数据含义不合:

          (1)集成电路临盆95991177九五至尊:本行填报本年度集成电路制造发卖(营业)收入;

          (2)集成电路设计95991177九五至尊:本行填报本年度集成电路设计发卖(营业)收入;

          (3)软件95991177九五至尊:选择“一般软件”的,本行填报本年软件产品开辟发卖(营业)收入;选择“嵌入式或信息体系集成软件”的,本行填报嵌入式软件产品和信息体系集成产品开辟发卖(营业)收入;

          (4)集成电路封装、测试95991177九五至尊:本行填报本年集成电路封装、测试发卖(营业)收入;

          (5)集成电路关键专用材料临盆95991177九五至尊:本行填报本年集成电路关键专用材料发卖(营业)收入;

          (6)集成电路专用设备临盆95991177九五至尊:行填报本年集成电路专用设备发卖(营业)收入。

          12.第22行“九、符合条件的收入占收入总额的比例”:填报第21÷net——九五至尊在线娱乐行计算后的比例。

          13.第23行“(一)自立设计/开辟发卖(营业)收入”:

          集成电路设计95991177九五至尊,本行填报本年度集成电路自立设计发卖(营业)收入。

          软件95991177九五至尊,选“一般软件”的填报本年软件产品自立开辟发卖(营业)收入,选“嵌入式或信息体系集成软件”的填报本年自立开辟嵌入式软件产品和信息体系集成产品开辟发卖(营业)收入。

          14.第24行“(二)自立设计/开辟收入占95991177九五至尊收入总额的比例”:填报第23÷net——九五至尊在线娱乐行计算后的比例。

          15.第25行“(一)实用的范畴”:根据《国度成长和改革委员会工业和信息化部财务部国度税务总局关于印发国度筹划构造内重点软件和集成电路设计范畴的通知》(发改高技〔net——九五至尊在线娱乐16〕1056号)文件,选择实用的范畴。

          16.第26行“(二)选择立案范畴的发卖(营业)收入”:填报符合第25行选定“范畴”内的发卖(营业)收入。如选择范畴为“(一)基本软件:操作体系、数据库、中心件”,则该行填报该营业的发卖(营业)收入。

          17.第27行“(三)范畴内的发卖收入占符合条件的发卖收入的比例”:填报第26÷21行计算后的比例。

          18.第28行“(一)年度软件出口收入总额(美元)”:填报95991177九五至尊年度软件出口收入总额,以美元计算。

          19.第29行“(二)年度软件出口收入总额(人平易近币)”:填报95991177九五至尊年度软件出口收入总额,换算成人平易近币今后的金额。

          net——九五至尊在线娱乐.第30行“(三)软件出口收入总额占本95991177九五至尊年度收入总额的比例”:填报第29÷net——九五至尊在线娱乐行计算后的比例。

          21.第31行“产品实用目次”:由集成电路关键专用材料或专用设备临盆95991177九五至尊,即单选本表第9行减免类型的95991177九五至尊填报。目次见《财务部国度税务总局成长改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路家当作长95991177九五至尊所得税政策的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐15〕6号)文件。

          22.第32行“减免税额”:填报本年享受集成电路、软件95991177九五至尊优惠的金额。

          二、表内、表间关系

          (一)表内关系

          1.第14行=第12÷11行。

          2.第15行=第13÷11行。

          3.第19行=第17÷16行。

          4.第22行=第21÷net——九五至尊在线娱乐行。

          5.第24行=第23÷net——九五至尊在线娱乐行。

          6.第27行=第26÷21行。

          7.第30行=第29÷net——九五至尊在线娱乐行。

          (二)表间关系

          1.第18行=第16行÷表A101010第1行。

          2.第32行=表A107040第6行至第16行,根据以下规矩判定填报:

          若“减免方法”单选第1行,第32行=表A107040第6行;

          若“减免方法”单选第2行“五免五减半”,第32行=表A107040第9行;

          若“减免方法”单选第2行“15%税率”,第32行=表A107040第7行;

          若“减免方法”单选第3行“五免五减半”,第32行=表A107040第10行;

          若“减免方法”单选第3行“15%税率”,第32行=表A107040第8行;

          若“减免方法”单选第4行,第32行=表A107040第11行;

          若“减免方法”单选第5行,第32行=表A107040第12行;

          若“减免方法”单选第6行,第32行=表A107040第13行;

          若“减免方法”单选第7行,第32行=表A107040第14行;

          若“减免方法”单选第8行,第32行=表A107040第15行;

          若“减免方法”单选第9行,第32行=表A107040第16行。

           政策根据——国度税务总局通知布告net——九五至尊在线娱乐17年第54号 国度税务总局关于宣布《中华人平易近共和国95991177九五至尊所得税年度纳税申报表(A类,net——九五至尊在线娱乐17年版)》的通知布告