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          2. 营改增的10个热门 问题解答(厦门国税12366)

            来源 :厦门国税 作者:厦门国税 人气: 宣布 时光 :net——九五至尊在线娱乐18-06-01
            摘要:厦门国税12366营改增热门 问题(三十一) 1、营业税改征增值税税率有哪些? 答:一、根据 《财务 部国度 税务总局关于周全 推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实行 办法 》规定 :第十五条增值税税率: (一)纳税人...
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              1、营业税改征增值税税率有哪些?

            答:一、根据 《财务 部 国度 税务总局关于周全 推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕36号)文件附件一营业税改征增值税试点实行 办法 》规定 :“第十五条增值税税率:

            (一)纳税人产生 应税行动 ,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定 外,税率为6%。

            (二)供给 交通运输、邮政、基本 电信、建筑、不动产租赁办事 ,发卖 不动产,让渡 地盘 利用 权,税率为11%。

            (三)供给 有形动产租赁办事 ,税率为17%。

            (四)境内单位 和小我 产生 的跨境应税行动 ,税率为零。具体范围 由财务 部和国度 税务总局另行规定 。”

            本通知附件规定 的内容,除另有 规定 实行 时光 外,自net——九五至尊在线娱乐16年5月1日起实行 。”

            二、根据 《财务 部 税务总局关于调解 增值税税率的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐18〕32号)文件规定 :“一、纳税人产生 增值税应税发卖 行动 或进口货色 ,原实用 17%和11%税率的,税率分别 调解 为16%、10%。

            本通知自net——九五至尊在线娱乐18年5月1日起实行 。”

              2、基金申购赎回是否是属于金融商品让渡 行动 ?

            答:基金申购是指投资者到基金治理 公司或选定的基金代销机构开设基金账户,依照 规定 的法式榜样 申请购买 基金份额的行动 。赎回又称买回,它是针对开放式基金,投资者以本身 的名义直接或透过代理 机构向基金治理 公司要求 部份 或全部 退出基金的投资。是以 ,基金的申购赎回差别 于生意 ,其入手和出手 交易 都是投资者和基金公司之间的定向关系,而生意 是投资者与其他交易 敌手 之间的基金份额让渡 行动 。是以 ,基金申购赎回行动 属于持有至到期,不属于金融商品让渡 行动 。

              3、资管产品 投资人购入各类资管产品 触及的增值税应税行动 有哪些?

            答:资管产品 投资人购入各类资管产品 持有时期 (含到期)取得的非保本收益不征收增值税。资管产品 投资人购入各类资管产品 持有至到期的,不属于金融商品让渡 。

            资管产品 投资人购入各类资管产品 持有时期 (含到期)取得的保本收益,应按贷款利钱 收入缴纳增值税;资管产品 投资人购入各类资管产品 ,在未到期之前让渡 其所有权的,应按金融商品让渡 缴纳增值税。具体以下表所示:

            资管产品 类型 持有时期 (到期)收益 未到期让渡 收益
            保本 按“贷款利钱 收入”缴增值税 按“金融商品让渡 ”缴增值税
            非保本 不征收增值税 按“金融商品让渡 ”缴增值税

              
            4、小我 让渡 住房享受优惠,因胶葛 未及时 取得产权证的,若何 肯定 购房时光 ?

            答:《国度 税务总局关于小我 让渡 住房享受税收优惠政策剖断 购房时光 问题的通知布告 》(国度 税务总局通知布告 net——九五至尊在线娱乐17年第8号)的规定 :小我 让渡 住房,因产权胶葛 等缘由未能及时 取得房屋 所有权证书(包括 不动产权证书),对人平易近 法院、仲裁委员会出具的司法 文书确认小我 购买 住房的,司法 文书的生效日期视同房屋 所有权证书的注明时光 ,据以肯定 纳税人是否是享受税收优惠政策。

            该通知布告 自net——九五至尊在线娱乐17年4月1日起实施。此前还没有进行税收处理 的,按本通知布告 规定 实行 。

              5、纳税人发卖 活动 板房、机械 设备 、钢构造 件等自产货色 的同时供给 建筑、安装办事 ,若何 征收增值税?

            答:根据 《国度 税务总局关于进一步明白 营改增有关征管问题的通知布告 》(国度 税务总局通知布告 net——九五至尊在线娱乐17年第11号)第一条规定 :“纳税人发卖 活动 板房、机械 设备 、钢构造 件等自产货色 的同时供给 建筑、安装办事 ,不属于《营业税改征增值税试点实行 办法 》(财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕36号文件印发)第四十条规定 的混淆 发卖 ,应分别 核算货色 和建筑办事 的发卖 额,分别 实用 不合 的税率或征收率。”

            上述规定 自net——九五至尊在线娱乐17年5月1日起实施。此前已产生 未处理 的事项,依照 本通知布告 规定 实行 。

              6、供给 餐饮办事 的纳税人发卖 外卖食品 若何 征收增值税?

            答案 :根据 《关于明白 金融房地产开辟 教导 帮助 办事 等增值税政策的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕140号)规定 :“九、供给 餐饮办事 的纳税人发卖 的外卖食品 ,依照 “餐饮办事 ”缴纳增值税。

            ......

            十八、本通知除第十七条规定 的政策外,其他均自net——九五至尊在线娱乐16年5月1日起实行 。此前已征的应予免征或不征的增值税,可抵减纳税人今后 月份应缴纳的增值税。”

              7、95991177九五至尊台风受灾取得保险公司的理赔收入须要 缴纳增值税吗?

            答:一、根据 《财务 部 国度 税务总局关于周全 推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕36号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定 》第一条第二款“不征收增值税项目

            1.根据 国度 指令无偿供给 的铁路运输办事 、航空运输办事 ,属于《试点实行 办法 》第十四条规定 的用于公益事业的办事 。

            2.存款利钱 。

            3.被保险人取得的保险赔付。

            4.房地产主管部份 或其指定机构、公积金治理 中间 、开辟 95991177九五至尊和物业治理 单位 代收的室庐 专项维修资金。

            5.在资产重组进程 中,经过进程 归并 、分立、出售、置换等方法 ,将全部 或部份 实物 资产和与其相接洽 关系 的债权、负债 和劳动力一并让渡 给其他单位 和小我 ,个中 触及的不动产、地盘 利用 权让渡 行动 。”

            二、根据 《财务 部 国度 税务总局关于周全 推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕36号)规定 :“……本通知附件规定 的内容,除另有 规定 实行 时光 外,自net——九五至尊在线娱乐16年5月1日起实行 。”

            是以 ,95991177九五至尊取得保险公司的理赔收入,不征收增值税。

              8、95991177九五至尊出租厂房向承租方收取水费 ,开具发票可否 简略单纯 征收?

            答案 :根据 《国度 税务总局关于物业治理 办事 中收取的自来水水费 增值税问题的通知布告 》(国度 税务总局net——九五至尊在线娱乐16年54号)规定 :“供给 物业治理 办事 的纳税人,向办事 接收 方收取的自来水水费 ,以扣除其对外付出 的自来水水费 后的余额为发卖 额,依照 简略单纯 计税办法 依3%的征收率计算 缴纳增值税。”

            是以 ,95991177九五至尊未供给 物业治理 办事 ,而是出租厂房向承租方收取水费 ,开具发票的,视同转售行动 ,依照 实用 税率征税,不实用 简略单纯 征收计税办法 。

              9、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,产生 用处 改变 ,用于许可 抵扣进项税额的应税项目,可以抵扣的进项税额若何 计算 ?

            答:一、根据 《财务 部 国度 税务总局关于周全 推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕36号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定 》第一条第四款第二项:“依照 《试点实行 办法 》第二十七条第(一)项规定 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,产生 用处 改变 ,用于许可 抵扣进项税额的应税项目,可在用处 改变 的次月依照 以下公式计算 可以抵扣的进项税额:

            可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/(1+实用 税率)×实用 税率

            上述可以抵扣的进项税额应取得合法 有效 的增值税扣税凭证。”

            二、根据 《财务 部 国度 税务总局关于周全 推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔net——九五至尊在线娱乐16〕36号)规定 :“……本通知附件规定 的内容,除另有 规定 实行 时光 外,自net——九五至尊在线娱乐16年5月1日起实行 。”

              10、增值税一般纳税人装修房产的装修费用取得的增值税专用发票是否是须要 分两年抵扣?

            答:根据 《国度 税务总局关于宣布 <不动产进项税额分期抵扣暂行办法 >的通知布告 》(国度 税务总局通知布告 net——九五至尊在线娱乐16年第15号)第三条规定 ,纳税人装修房产购进的货色 和设计办事 、建筑办事 ,增长 房产原值逾越 50%的,其进项税额应分2年从销项税额中抵扣。