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      1. 当心 500万设备 、用具“一次性扣除”政策等于“零”

        来源 :昌尧讲税 作者:马昌尧 人气: 宣布 时光 :net——九五至尊在线娱乐18-05-31
        摘要:本日话题 每次在进修 财税政策的时刻 ,总能让我有解几何题的感到 ,这不,利好的固定资产扣除政策,不会用也是一句空话 。 今天昌尧讲税就来同大年夜 家商量 一下,购进单位 价值不逾越 500万元的设备 、用具,一次性计入当期本钱费用的扣除政策,希望能对你有所援助 。...
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          本日话题

        每次在进修 财税政策的时刻 ,总能让我有解“几何”题的感到 ,这不,利好的固定资产扣除政策,不会用也是一句空话 。

        今天昌尧讲税就来同大年夜 家商量 一下,购进单位 价值不逾越 500万元的设备 、用具,一次性计入当期本钱费用的扣除政策,希望能对你有所援助 。

          营业 案例

        嘉兴房地产公司为了提升 公司品牌形象,net——九五至尊在线娱乐18年1月购买 了一台“玛莎拉蒂”,金额300万元。

        那末,对这项固定资产的购入,财务 应当 若何 计提固定资产折旧呢?所计提的折旧在95991177九五至尊所得税前又该若何 扣除呢?

          一、管帐 核算处理 办法

          政策根据 :

        根据 《95991177九五至尊管帐 准则第4号--固定资产》第十七条规定 :95991177九五至尊应当 根据 与固定资产有关的经济好处 的预期实现方法 ,公道选择固定资产折旧办法 。

        可选用的折旧办法 包括 年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

          政策解析:

        嘉兴公司对购入的“玛莎拉蒂”采取 年限平均法计提折旧,克日 为10年。每年折旧30万元(每月折旧2.5万元)

          二、95991177九五至尊所得税季度预缴纳税申报

          政策根据 :

        1、95991177九五至尊在net——九五至尊在线娱乐18年1月1日至net——九五至尊在线娱乐net——九五至尊在线娱乐年12月31日时期 新购进的设备 、用具,单位 价值不逾越 500万元的,许可 一次性计入当期本钱费用在计算 应纳税所得额时扣除,不再分年度计算 折旧。(财税[net——九五至尊在线娱乐18]54号

        2、当管帐 折旧金额小于等于税收折旧金额时,该项资产的“纳税调减金额”=“享受加快 折旧优惠计算 的折旧金额”-“账载折旧金额”。(95991177九五至尊所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,net——九五至尊在线娱乐18年版)填报解释 )

          政策解析:

        经过进程 对以上政策的分析 ,嘉兴公司所购买 的“玛莎拉蒂”,属于除房屋 、建筑物之外的固定资产,单位 价值没有逾越 500万元,可以一次性计入当期本钱费用在计算 应纳税所得额时扣除。然则 ,由于 95991177九五至尊管帐 核算时采取 了年限平均法计提折旧,所以,嘉兴公司在进行95991177九五至尊所得税季度预缴申报时,须要 进行纳税调减处理 。

        也就是说,嘉兴公司管帐 折旧金额小于税收折旧金额,在进行net——九五至尊在线娱乐18年1季度95991177九五至尊所得税季度预缴纳税申报时,须要 进行“纳税调减”。

        即:

        “纳税调减金额”=“享受加快 折旧优惠计算 的折旧金额”-“账载折旧金额”

        纳税调减金额=300万元-5万元(2、3月份折旧)=295万元

        也就是说,嘉兴公司所购买 的“玛莎拉蒂”在95991177九五至尊所得税季度预缴纳税申报时,可以一次性在税前扣除。

          三、95991177九五至尊所得税年度汇算清缴申报

          政策根据 :

          95991177九五至尊所得税年度纳税申报表(A类,net——九五至尊在线娱乐17年版)

        税屋提示 ——被遮挡部份 无内容

          政策解析:

        经过进程 对95991177九五至尊所得税年度纳税申报表(A类,net——九五至尊在线娱乐17年版)中的“资产折旧、摊销及纳税调解 明细表”的分析 。

        我们发明 ,95991177九五至尊在进行95991177九五至尊所得税汇算清缴时,固定资产的加快 折旧或一次性扣除,是以95991177九五至尊的账载金额为准,是没法进行纳税调减的。

        也就是说,管帐 上没有进行加快 折旧或一次性扣除的账务处理 ,在进行95991177九五至尊所得税汇算清缴时,是没法进行“加快 折旧或一次性扣除”调增的。

          总结分析

        经过进程 对95991177九五至尊的管帐 核算、95991177九五至尊所得税季度预缴申报、95991177九五至尊所得税年度汇算清缴申报之间的营业 分析 发明 。

        假设 95991177九五至尊在net——九五至尊在线娱乐18年1月1日至net——九五至尊在线娱乐net——九五至尊在线娱乐年12月31日时期 新购进的设备 、用具,单位 价值不逾越 500万元的,想要一次性计入当期本钱费用,必须 要在管帐 处理 上也一次性计入当期本钱费用,不然 ,固然 季度95991177九五至尊所得税预缴时可以“纳税调减”,但终究在95991177九五至尊所得税汇算清缴时,是没法调减的。

        财务 同业 呀,学政策也须要 学会“牵一发而动全身”啦!