<small id='lje62'></small><noframes id='lje62'>

  • <tfoot id='lje62'></tfoot>

      <legend id='lje62'><style id='lje62'><dir id='lje62'><q id='lje62'></q></dir></style></legend>
      <i id='lje62'><tr id='lje62'><dt id='lje62'><q id='lje62'><span id='lje62'><b id='lje62'><form id='lje62'><ins id='lje62'></ins><ul id='lje62'></ul><sub id='lje62'></sub></form><legend id='lje62'></legend><bdo id='lje62'><pre id='lje62'><center id='lje62'></center></pre></bdo></b><th id='lje62'></th></span></q></dt></tr></i><div id='lje62'><tfoot id='lje62'></tfoot><dl id='lje62'><fieldset id='lje62'></fieldset></dl></div>

          <bdo id='lje62'></bdo><ul id='lje62'></ul>

          1. <li id='lje62'><abbr id='lje62'></abbr></li>
          2. [field:typename runphp='yes'] if(@me!=''){ } [field:typename runphp='yes'] if(@me!=''){ }

            A100000 中华人平易近共和国95991177九五至尊所得税年度纳税申报表(A类)(net——九五至尊在线娱乐17版)及填报解释

            来源:税屋 作者:税屋 人气: 宣布时光:net——九五至尊在线娱乐18-01-08
            摘要:A100000 中华人平易近共和国95991177九五至尊所得税年度纳税申报表(A类) 行次 种别 项 目 金 额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\1010net——九五至尊在线娱乐\103000) 2 减:营业本钱(填写A10net——九五至尊在线娱乐10\10net——九五至尊在线娱乐net——九五至尊在线娱乐\103000) 3 减:税金及附加 4 减:发卖费用(填写A104000) 5 减:治理费用(填写A1...
            11111
            百度 www.shui5.cn

            A100000 中华人平易近共和国95991177九五至尊所得税年度纳税申报表(A类)

            行次 种别 项        目 金    额
            1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\1010net——九五至尊在线娱乐\103000)
            2 减:营业本钱(填写A10net——九五至尊在线娱乐10\10net——九五至尊在线娱乐net——九五至尊在线娱乐\103000)
            3 减:税金及附加
            4 减:发卖费用(填写A104000)
            5 减:治理费用(填写A104000)
            6 减:财务费用(填写A104000)
            7 减:资产减值损掉
            8 加:公允价值更改收益
            9 加:投资收益
            10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
            11 加:营业外收入(填写A101010\1010net——九五至尊在线娱乐\103000)
            12 减:营业外支出(填写A10net——九五至尊在线娱乐10\10net——九五至尊在线娱乐net——九五至尊在线娱乐\103000)
            13 三、利润总额(10+11-12)
            14 应纳税所得额计算 减:境外所得(填写A108010)
            15 加:纳税调剂增长额(填写A105000)
            16 减:纳税调剂削减额(填写A105000)
            17 减:免税、减计收入及加计扣除(填写A107010)
            18 加:境外应税所得抵减境内吃亏(填写A108000)
            19 四、纳税调剂后所得(13-14+15-16-17+18)
            net——九五至尊在线娱乐 减:所得减免(填写A1070net——九五至尊在线娱乐)
            21 减:弥补之前年度吃亏(填写A106000)
            22 减:抵扣应纳税所得额(填写A107030)
            23 五、应纳税所得额(19-net——九五至尊在线娱乐-21-22)
            24 应纳税额计算 税率(25%)
            25 六、应纳所得税额(23×24)
            26 减:减免所得税额(填写A107040)
            27 减:抵免所得税额(填写A107050)
            28 七、应纳税额(25-26-27)
            29 加:境外所得应纳所得税额(填写A108000)
            30 减:境外所得抵免所得税额(填写A108000)
            31 八、实际应纳所得税额(28+29-30)
            32 减:本年累计实际已缴纳的所得税额
            33 九、本年应补(退)所得税额(31-32)
            34 个中:总机构分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)
            35 财务集平分派本年应补(退)所得税额(填写A109000)
            36 总机构主体临盆经营部份分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)
             

            A100000 《中华人平易近共和国95991177九五至尊所得税年度纳税申报表(A类)》填报解释

            net——九五至尊在线娱乐17版95991177九五至尊所得税年度纳税申报表变更细节:《年度纳税申报表(A类)》<TPSZSMART>

            本表为95991177九五至尊所得税年度纳税申报表主表,95991177九五至尊应当根据《中华人平易近共和国95991177九五至尊所得税法》及其实施条例(以下简称税法)、相干税收政策,和国度同一管帐制度(95991177九五至尊管帐准则、小95991177九五至尊管帐准则、95991177九五至尊管帐制度、事业单位管帐准则和平易近间非营利组织管帐制度等)的规定,计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。

            95991177九五至尊在计算应纳税所得额及应纳所得税时,95991177九五至尊管帐处理与税收规定不一致的,应当按照税收规定计算。税收规定不明白的,在没有明白规定之前,暂按国度同一管帐制度计算。

            一、有关项目填报解释

            (一)表体项目

            本表是在纳税人管帐利润总额的基本上,加减纳税调剂等金额后计算出“纳税调剂后所得”。管帐与税法的差别(包含收入类、扣除类、资产类等差别)经过过程《纳税调剂项目明细表》(A105000)集中填报。

            本表包含利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部份。

            1.“利润总额计算”中的项目,按照国度同一管帐制度规定计算填报。实施95991177九五至尊管帐准则、小95991177九五至尊管帐准则、95991177九五至尊管帐制度、分行业管帐制度纳税人其数据直接取自利润表;实施事业单位管帐准则的纳税人其数据取自收入支出表;实施平易近间非营利组织管帐制度纳税人其数据取自营业活动表;实施其他国度同一管帐制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。

            2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,经过过程附表响应栏次填报。

            (二)行次解释

            第1-13行参照国度同一管帐制度规定填写。

            1.第1行“营业收入”:填报纳税人重要经营营业和其他经营营业取得的收入总额。本行根据“主营营业收入”和“其他营业收入”的数额填报。一般95991177九五至尊纳税人根据《一般95991177九五至尊收入明细表》(A101010)填报;金融95991177九五至尊纳税人根据《金融95991177九五至尊收入明细表》(A1010net——九五至尊在线娱乐)填报;事业单位、社会集团、平易近办非95991177九五至尊单位、非营利组织等纳税人根据《事业单位、平易近间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

            2.第2行“营业本钱”项目:填报纳税人重要经营营业和其他经营营业产生的本钱总额。本行根据“主营营业本钱”和“其他营业本钱”的数额填报。一般95991177九五至尊纳税人根据《一般95991177九五至尊本钱支出明细表》(A10net——九五至尊在线娱乐10)填报;金融95991177九五至尊纳税人根据《金融95991177九五至尊支出明细表》(A10net——九五至尊在线娱乐net——九五至尊在线娱乐)填报;事业单位、社会集团、平易近办非95991177九五至尊单位、非营利组织等纳税人,根据《事业单位、平易近间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

            3.第3行“税金及附加”:填报纳税人经营活动产生的花费税、城市保护扶植税、资本税、地盘增值税和教导费附加等相干税费。本行根据纳税人相干管帐科目填报。纳税人在其他管帐科目核算的税金不得反复填报。

            4.第4行“发卖费用”:填报纳税人在发卖商品和材料、供给劳务的过程当中产生的各类费用。本行根据《时代费用明细表》(A104000)中对应的“发卖费用”填报。

            5.第5行“治理费用”:填报纳税工资组织和治理95991177九五至尊临盆经营产生的治理费用。本行根据《时代费用明细表》(A104000)中对应的“治理费用”填报。

            6.第6行“财务费用”:填报纳税工资筹集临盆经营所需资金等产生的筹资费用。本行根据《时代费用明细表》(A104000)中对应的“财务费用”填报。

            7.第7行“资产减值损掉”:填报纳税人计提各项资产豫备产生的减值损掉。本行根据95991177九五至尊“资产减值损掉”科目上的数额填报。实施其他管帐制度的对照填报。

            8.第8行“公允价值更改收益”:填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融资产或金融负债(包含交易性金融资产或负债,直接指定为以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融资产或金融负债),和采取公允价值模式计量的投资性房地产、衍生对象和套期营业中公允价值更改构成的应计入当期损益的利得或损掉。本行根据95991177九五至尊“公允价值更改损益”科目标数额填报,损掉以“-”号填列。

            9.第9行“投资收益”:填报纳税人以各类方法对外投资确认所取得的收益或产生的损掉。根据95991177九五至尊“投资收益”科目标数额计算填报,实施事业单位管帐准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报,损掉以“-”号填列。实施其他管帐制度的纳税人对照填报。

            10.第10行“营业利润”:填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。

            11.第11行“营业外收入”:填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般95991177九五至尊纳税人根据《一般95991177九五至尊收入明细表》(A101010)填报;金融95991177九五至尊纳税人根据《金融95991177九五至尊收入明细表》(A1010net——九五至尊在线娱乐)填报;实施事业单位管帐准则或平易近间非营利组织管帐制度的纳税人根据《事业单位、平易近间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

            12.第12行“营业外支出”:填报纳税人产生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般95991177九五至尊纳税人根据《一般95991177九五至尊本钱支出明细表》(A10net——九五至尊在线娱乐10)填报;金融95991177九五至尊纳税人根据《金融95991177九五至尊支出明细表》(A10net——九五至尊在线娱乐net——九五至尊在线娱乐)填报;实施事业单位管帐准则或平易近间非营利组织管帐制度的纳税人根据《事业单位、平易近间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

            13.第13行“利润总额”:填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。

            14.第14行“境外所得”:填报纳税人取得的境外所得且已计入利润总额的金额。本行根据《境外所得纳税调剂后所得明细表》(A108010)填报。

            15.第15行“纳税调剂增长额”:填报纳税人管帐处理与税收规定不一致,进行纳税调剂增长的金额。本行根据《纳税调剂项目明细表》(A105000)“调增金额”列填报。

            16.第16行“纳税调剂削减额”:填报纳税人管帐处理与税收规定不一致,进行纳税调剂削减的金额。本行根据《纳税调剂项目明细表》(A105000)“调减金额”列填报。

            17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”:填报属于税收规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行根据《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)填报。

            18.第18行“境外应税所得抵减境内吃亏”:当纳税人选择不消境外所得抵减境内吃亏时,填报0;当纳税人选择用境外所得抵减境内吃亏时,填报境外所得抵减昔时度境内吃亏的金额,用境外所得弥补之前年度境内吃亏的,填报《境外所得税收抵免明细表》(A108000)。

            19.第19行“纳税调剂后所得”:填报纳税人经过纳税调剂、税收优惠、境外所得计算后的所得额。

            net——九五至尊在线娱乐.第net——九五至尊在线娱乐行“所得减免”:填报属于税收规定所得减免金额。本行根据《所得减免优惠明细表》(A1070net——九五至尊在线娱乐)填报。

            21.第21行“弥补之前年度吃亏”:填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的之前年度吃亏数额,本行根据《95991177九五至尊所得税弥补吃亏明细表》(A106000)填报。

            22.第22行“抵扣应纳税所得额”:填报根据税收规定应抵扣的应纳税所得额。本行根据《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)填报。

            23.第23行“应纳税所得额”:金额等于本表第19-net——九五至尊在线娱乐-21-22行计算成果。本行不得为负数。按照上述行次次序计算成果本行动负数,本行金额填零。

            24.第24行“税率”:填报税收规定的税率25%。

            25.第25行“应纳所得税额”:金额等于本表第23×24行。

            26.第26行“减免所得税额”:填报纳税人按税收规定实际减免的95991177九五至尊所得税额。本行根据《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报。

            27.第27行“抵免所得税额”:填报95991177九五至尊昔时的应纳所得税额中抵免的金额。本行根据《税额抵免优惠明细表》(A107050)填报。

            28.第28行“应纳税额”:金额等于本表第25-26-27行。

            29.第29行“境外所得应纳所得税额”:填报纳税人来源于中国境外的所得,按照我国税收规定计算的应纳所得税额。本行根据《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。

            30.第30行“境外所得抵免所得税额”:填报纳税人来源于中国境外所得按照中国境外税收司法和相干规定应缴纳并实际缴纳(包含视同已实际缴纳)的95991177九五至尊所得税性质的税款(准予抵免税款)。本行根据《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。

            31.第31行“实际应纳所得税额”:填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。

            32.第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”:填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额,包含按照税收规定的特定营业已预缴(征)的所得税额,建筑95991177九五至尊总机构直接治理的跨地区设立的项目部按规定向项目地点地主管税务机关预缴的所得税额。

            33.第33行“本年应补(退)的所得税额”:填报纳税人当期应补(退)的所得税额。金额等于本表第31-32行。

            34.第34行“总机构分摊本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构地点地分摊本年应补(退)所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税95991177九五至尊年度分摊95991177九五至尊所得税明细表》(A109000)填报。

            35.第35行“财务集平分派本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构按照税收规定财务集平分派本年应补(退)所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税95991177九五至尊年度分摊95991177九五至尊所得税明细表》(A109000)填报。

            36.第36行“总机构主体临盆经营部份分摊本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构所属的具有主体临盆经营本能性能的部份按照税收规定应分摊的本年应补(退)所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税95991177九五至尊年度分摊95991177九五至尊所得税明细表》(A109000)填报。

            二、表内、表间关系

            (一)表内关系

            1.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。

            2.第13行=第10+11-12行。

            3.第19行=第13-14+15-16-17+18行。

            4.第23行=第19-net——九五至尊在线娱乐-21-22行。

            5.第25行=第23×24行。

            6.第28行=第25-26-27行。

            7.第31行=第28+29-30行。

            8.第33行=第31-32行。

            (二)表间关系

            1.第1行=表A101010第1行或表A1010net——九五至尊在线娱乐第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

            2.第2行=表A10net——九五至尊在线娱乐10第1行或表A10net——九五至尊在线娱乐net——九五至尊在线娱乐第1行或表A103000第19+net——九五至尊在线娱乐+21+22行或表A103000第25+26+27行。

            3.第4行=表A104000第26行第1列。

            4.第5行=表A104000第26行第3列。

            5.第6行=表A104000第26行第5列。

            6.第9行=表A103000第8行或第16行(仅限于填报表A103000的纳税人,其他纳税人根据财务核算情况自行填写)。

            7.第11行=表A101010第16行或表A1010net——九五至尊在线娱乐第35行或表A103000第9行或第17行。

            8.第12行=表A10net——九五至尊在线娱乐10第16行或表A10net——九五至尊在线娱乐net——九五至尊在线娱乐第33行或表A103000第23行或第28行。

            9.第14行=表A108010第14列合计-第11列合计。

            10.第15行=表A105000第45行第3列。

            11.第16行=表A105000第45行第4列。

            12.第17行=表A107010第31行。

            13.第18行:

            (1)当A100000第13-14+15-16-17行≥0,第18行=0;

            (2)当A100000第13-14+15-16-17<0且表A108000第5列合计行≥0,表A108000第6列合计行>0时,第18行=表A108000第5列合计行与表A100000第13-14+15-16-17行绝对值的孰小值;

            (3)当A100000第13-14+15-16-17<0且表A108000第5列合计行≥0,表A108000第6列合计行=0时,第18行=0。

            14.第19行=表A100000第13-14+15-16-17+18行。

            15.第net——九五至尊在线娱乐行:

            当第19行≤0时,本行填报0;

            当第19行>0时,

            (1)A1070net——九五至尊在线娱乐表合计行第11列≤表A100000第19行,本行=表A1070net——九五至尊在线娱乐合计行第11列;

            (2)A1070net——九五至尊在线娱乐表合计行第11列>表A100000第19行,本行=表A100000第19行。

            16.第21行=表A106000第6行第10列。

            17.第22行=表A107030第15行第1列。

            18.第26行=表A107040第32行。

            19.第27行=表A107050第7行第11列。

            net——九五至尊在线娱乐.第29行=表A108000第9列合计。

            21.第30行=表A108000第19列合计。

            22.第34行=表A109000第12+16行。

            23.第35行=表A109000第13行。

            24.第36行=表A109000第15行。

              政策根据——国度税务总局通知布告net——九五至尊在线娱乐17年第54号 国度税务总局关于宣布《中华人平易近共和国95991177九五至尊所得税年度纳税申报表(A类,net——九五至尊在线娱乐17年版)》的通知布告